生前贈与とよく耳にするけど、一体どんな効果があって、本当にメリットはあるのでしょうか？
ご自身の財産を子供に負担なく譲りたいとは思いませんか？
今回はそんな方におすすめの生前贈与の詳しい内容・方法・メリット・専門家の見つけ方を記事にしました。
生前贈与は相続税の節税方法の一つとして効果的に相続税を軽減することができます。
生前に贈与することで、相続税がかかる財産を減らし、相続人が税金を支払わずに済むようになるためです。
具体的には、生前贈与をする際の贈与税の節税の基本や相続税の税務調査対策のポイントを理解することが重要です。
贈与税の節税の基本には、人数を多くして期間を長く分割する、孫への贈与をする、値上がりが見込まれる財産や毎年収益が発生する財産から贈与する、などがあります。
また、相続税の税務調査対策として、贈与税の申告書を提出し、保管しておくこと、現金贈与は預金口座を通し、不動産贈与は登記をすることが挙げられます。
なお、相続税は、相続財産が相続税の基礎控除額（3,000万円＋（法定相続人の数）×600万円）を超えている場合にのみ課税されます。
生前贈与を活用することで、相続税の節税効果が期待できます。
それでは、ここから詳しく解説していきますので、「終活ライフケアプランナー」の私と一緒に最後までお付き合いください。
相続、遺言、保険、葬儀、お墓、介護など、ご本人やご家族がどの分野に悩んでいるのかを的確に捉え、専門家への架け橋としてサポートしていくのが終活ライフケアプランナーです。エンディングノートを通して終活者の人生のたな卸しを手伝い、後悔のないよりよい人生を過ごすためのサポートを行っています。
生前贈与とは何か？
生前贈与の定義
生前贈与とは、存命中にある人が、自分が所有する財産を無償で他人に与える契約行為のことを指します。
この行為により、贈与を受けた人（受贈者）は、その財産を所有することができます。
また、生前贈与は、相続が発生する前に贈与が行われるため、相続税の課税対象から除外されることがあり、相続税の節税対策としても考えられます。
民法では、贈与は契約行為として規定されており、贈与する人を「贈与者」、贈与を受ける人を「受贈者」と呼びます。
ただし、贈与には贈与税が課せられることがあります。
贈与税は、贈与された財産の価額に応じて課税され、受贈者が納めることになります。
ただし、控除や非課税制度があるため、税負担を軽減することができる場合もあります。
贈与税は、贈与によって得られた財産にかかる税金です。しかし、贈与税の非課税制度には、基礎控除額110万円以外にも、さまざまな特例制度があります。具体的には、配偶者控除の特例制度、住宅取得等資金の贈与の非課税制度、教育資金の一括贈与の非課税制度、結婚・子育て資金の一括贈与の非課税制度、障害者への贈与で活用できる非課税制度、相続時精算課税制度があります。これらの制度は、一定の条件を満たす場合に利用することができ、基礎控除額110万円よりも大きな金額が非課税になるため、節税効果が大きいです。
また、法人からの贈与により取得した財産には贈与税ではなく所得税がかかります。また、夫婦や親子、兄弟姉妹などの扶養義務者から生活費や教育費に充てるために取得した財産で、通常必要と認められるものに関しては、必要な都度直接これらに充てるためのものに限られ、その場合は贈与税がかからない。
また、2023年度税制改正により、2500万円までの贈与をいったんは非課税としたうえで、相続の際にその分も合算して課税額を計算する「相続時精算課税制度」も見直される予定です。さらに、110万円までの少額の贈与に関しては、相続時に申告しなくてもよくなる改正もあります。
生前贈与のメリットとデメリット
生前贈与とは、自分が生きているうちに自己所有の財産を、相続人やその他の人に贈与することです。
生前贈与をすることで、相続時にかかる相続税の負担を減らすことができますが、生前贈与にはデメリットもあります。
以下に、生前贈与のメリットとデメリットをまとめます。
- 贈与税の節税が見込める場合がある
- 相続財産を減らすことができる
- 財産を自由に贈与することができる
- 財産の評価額が低くなる可能性がある
- 贈与する相手と贈与する財産を選ぶことができる
- 相続と比べてトラブルが発生するリスクを抑えられる
- 税務署に否認されるリスクがある
- 贈与された財産へ相続税が課税される場合がある
- 生前贈与が認められないケースがある
以上のように、生前贈与にはメリットとデメリットがあります。
生前贈与を行う場合には、それぞれをしっかりと把握し、メリットを活用し、デメリットを回避するように心がけましょう。
生前贈与による相続税の節税効果
相続税の課税対象財産と税率
相続税は、被相続人が死亡した際に、その遺産を受け継いだ相続人に対して課税される税金です。
相続税の課税対象となる財産には、被相続人の全ての財産が含まれます。
具体的には、以下のようなものがあります。
- 死亡退職金、被相続人が保険料を負担していた生命保険契約の死亡保険金など。
- 被相続人から生前に贈与を受けて、贈与税の納税猶予の特例を受けていた農地、非農地など。
- 不動産、預貯金、株式、債権、貴金属、現金、有価証券などの財産。
相続税の税率は、相続人と被相続人の続柄によって異なります。
例えば、直系尊属（子や孫）の場合は、相続税の課税対象財産の総価格が1億8,000万円以下の場合は、10%、1億8,000万円を超える部分については、20%の税率が適用されます。
また、課税対象財産の価格が1億円を超える場合には、課税価格に応じた特別控除があります。
以上のように、相続税の課税対象財産には様々なものが含まれ、税率も相続人と被相続人の続柄や課税対象財産の価格によって異なります。
具体的な相続税の課税額を計算する場合には、税務署や税理士等に相談することが重要です
生前贈与による相続税の節税効果の具体的な計算方法
生前贈与による相続税の節税効果の具体的な計算方法については、複数の要因が関係してくるため一概には言えませんが、以下のポイントを抑えることで節税効果を最大限に引き出すことができます。
まず、生前贈与による非課税枠は、基本的に一人当たり1年間で110万円です。
ただし、この非課税枠は、制度によって異なるため、利用する制度を選ぶことが重要です。
また、生前贈与を行った場合、贈与された財産は、相続財産に持ち戻されることがあります。
この場合、贈与税がかからない110万円以内の贈与であっても、3年以内に行われた場合は相続財産に加算されるため、相続税対策にはなりません。
さらに、生前贈与には相続時精算課税制度という制度があります。
相続時精算課税制度とは、贈与税の制度の一つであり、60歳以上の父母または祖父母などから、18歳以上の子または孫などに対し、財産を贈与した場合において選択できます。この制度を選択する場合、贈与を受けた年の翌年には贈与税を支払い、その後は相続税の課税対象から除外されます。また、相続時精算課税制度を使って生前贈与した財産は、最大で2500万円まで贈与税が非課税になります。
ただし、この制度を使った場合、贈与を受けた人が死亡した際には、手元の財産だけではなく、この相続時精算課税制度を使って贈与した財産も含めて相続税を計算しなければなりません。つまり、贈与した財産が多い場合には、最終的には相続税が課税されます。また、暦年課税が使えなくなる、住宅の相続に係る小規模宅地等の特例が使えない等のデメリットもあるため、制度を利用する際には注意が必要です。
相続時精算課税制度は、相続税対策の一つとして、贈与する側や受ける側にとって有益な制度です。ただし、制度を利用する際には、注意点を把握した上で慎重に検討することが大切です。
この制度を利用すると、贈与された財産に対して贈与税がかかりますが、相続税の負担を軽減することができます。
ただし、贈与した財産は相続財産に加算されるため、相続税の節税効果は薄くなります。
以上のように、生前贈与による相続税の節税効果を最大限に引き出すためには、非課税枠や制度、また贈与のタイミングや財産の種類についても考慮しながら、計画的に行うことが必要です。
贈与税の節税方法
贈与税の節税方法はいくつかあります。
贈与税は、相続税よりも税率が高いため、生前贈与をしただけでは節税メリットはありませんが、各種の控除や特例を活用することによって様々な節税効果を発揮することができます。
以下に贈与税の節税方法をいくつか紹介します。
- 基礎控除の活用 毎年、110万円までの暦年贈与には、基礎控除と呼ばれる非課税枠があります。この非課税枠をうまく利用することで、贈与税を減税することができます。
- 特別控除の活用 高齢者や障害者、子供などに贈与する場合、特別控除を受けることができます。この特別控除を活用することで、贈与税を減税することができます。
- 結婚や住宅取得に関する贈与の非課税枠を活用 結婚や住宅取得に関する贈与には、それぞれ非課税枠があります。これらの非課税枠を活用することで、贈与税を減税することができます。
上記の方法を組み合わせることで、より効果的に贈与税を節税することができます。
ただし、贈与税には税制の改正があることがありますので、最新の情報を確認することが重要です。
生前贈与における注意点とポイント
贈与の形態と方法
贈与とは、無償で財産を譲り渡すことを言います。
贈与をする場合、贈与税がかかることもあるため、贈与の形態や方法を理解しておくことが重要です。
贈与の形態には、定期贈与、負担付贈与、死因贈与があります。
定期贈与とは、一定期間ごとに一定額の贈与を行うことで、毎年100万円を10年間贈与するなどが該当します。
負担付贈与とは、土地や建物などを譲り受ける人に、一定の負担をさせることで、例えば、土地と建物を贈与する代わりに1,000万円のローンも負担させるようなケースが該当します。
仮に負担を追わない場合は、贈与する側は贈与契約を解除することができます。
死因贈与とは、相手に贈与する財産を自分が亡くなった後に渡すことで、生前に契約によって財産を渡す相手を決めている点が特徴です。
また、贈与に際しては贈与税が課せられることがあります。
贈与税は、贈与の対象となる財産の価額に応じて課税されます。
贈与税の申告書は、国税庁ホームページで入手できます。
贈与したことを明確にするために、贈与税の申告をすることも有効です。
相続税の税務調査対策
相続税の税務調査は、相続税を正しく申告したかどうかを確認するために税務署が行うものであり、相続に関わる情報（預貯金の流れ、不動産の保有状況、株式や国債などの保有状況や履歴、生命保険など）を入手し、申告内容との整合性をチェックします。
調査は任意調査と強制調査に分けられ、任意調査は事前に連絡を受けて調査日時を決め、被相続人の自宅などで行われます。
相続税の税務調査対策として、相続専門の税理士に相談することが挙げられます。
税理士は、申告書の作成や提出についてのアドバイスや、調査に備えるための書類の整備などを行います。
また、遺産の規模が大きい場合は、税務調査に入られる割合が高くなるため、事前に適切な申告書の作成や相続対策を行うことが重要です。
さらに、相続税についての知識を深めることも必要であり、税制改正にも注意を払う必要があります。
遺産分割協議書との関係
遺産分割協議書は、相続人全員が合意した遺産の分け方を記載した書類であり、相続手続きに必要とされる重要な書類の一つです。
遺産分割協議書とは、相続人全員が参加し、話し合いによって遺産分割の方法と相続の割合を決め、内容をまとめた書類です。遺産分割協議書は相続人全員が署名捺印することで効力を持ちます。遺産分割協議書には、「遺産の特定」が非常に重要であり、遺産が正しく特定されなければ、遺産分割協議書が意味のないものになってしまいます。遠隔地に分散している場合には、それぞれが、遺産分割協議証明書を作成することも可能です。
相続人全員で遺産分割協議を行い、合意が得られたら、その内容を遺産分割協議書にまとめます。
遺産分割協議書は、相続人全員が署名捺印したものでなければ有効ではありません。
遺産分割協議書の作成にあたっては、ひな型を参考にして具体的な書き方を理解することが重要です。
遺産分割協議書には、相続人全員の氏名・住所、相続財産の種類や金額、分割方法、分割後の財産の管理方法などが記載されます。
また、遺産分割協議書は、後々の手続きに必要となるため、正確かつ丁寧に作成することが望ましいです。
遺産分割協議書を作成する際には、相続人全員が参加しなければならないというルールがあります。
また、相続人に未成年者がいる場合は、その代理人も参加する必要があります。
相続人が1人でも欠けた状態で遺産分割協議を行うと、その結果は無効となります。
遺産分割協議書は、相続人全員が合意した遺産の分割方法を明確にするための書類であり、相続手続きに必要不可欠なものです。
相続人全員が参加し、正確かつ丁寧に作成することが大切です。
その他の相続税の節税対策
相続税の基礎控除額と配偶者の税額軽減
相続税には、基礎控除額と配偶者の税額軽減があります。
基礎控除額とは、相続財産から一定の金額を差し引いた上で課税される金額であり、2023年現在の基礎控除額は1,000万円です。
また、配偶者の税額軽減は、被相続人の配偶者が遺産分割や遺贈により実際に取得した正味の遺産額が、一定の金額までは配偶者に相続税がかからない制度です。
この金額は、被相続人の相続税負担額が3000万円以下である場合は2,600万円、それ以上の場合は1,800万円です。
ただし、配偶者が相続した後に子ども等への相続が発生する可能性が高い場合は、配偶者控除を適用することができなくなるため、注意が必要です。
生命保険と相続税
生命保険を受け取った場合に相続税がかかるかどうかは、非課税限度額と生命保険金額を比較して低い金額が限度となります。
また、被相続人が負担した保険料の全部または一部を被相続人が負担していた場合は、その分が相続税の課税対象となります。
ただし、非課税枠があるため、非課税枠分までは相続税はかかりません。
生命保険は相続税の節税ができるばかりではなく、相続が起きた後での資金需要への対応など相続対策として非常に使い勝手がよいものです。
ただし、専門家にも相談のうえ、活用を検討することが望ましいでしょう。
不動産の相続税対策
不動産を相続する際には、相続税がかかることがあります。
しかし、適切な相続税対策を行うことで、節税することが可能です。
不動産の評価方法については、現金や銀行預金で相続する場合よりも、不動産で相続した方が相続税の負担が大きい場合があります。
しかし、不動産を活用することで、相続税評価額を引き下げることができます。
不動産の評価額は、時価よりも低くなる評価方法が採用されているため、時価と相続税評価額に差が生じることがあります。
不動産を活用する節税対策には、以下のような方法があります。
- 賃貸マンション、アパート建築、購入で大幅節税
- ワンルームマンション購入
- タワーマンション購入
- 郊外から都心に引っ越す
- 500平方メートルの土地
また、不動産を贈与することも節税の手段の一つです。
不動産の贈与は、相続税法で「贈与税」という税金がかかりますが、相続税よりも低い税率で済むことがあります。
ただし、相続税と同じように、贈与税も一定の金額まで免除されることがあります。
具体的な金額については、税制改正などによって変更される可能性があるため、最新の情報を確認する必要があります。
相続税対策には、個人の状況に合わせた適切な方法を選択することが重要です。
相続税対策に関する専門家のアドバイスを受けることで、より効果的な節税が可能になることもあります。
相続税対策に関する専門家のアドバイスを受けるメリット
専門家のアドバイスを受けることは？
相続税対策に関する専門家のアドバイスを受けることは、相続税を節税するために非常に重要です。
相続税対策には様々な方法があり、どの節税手法を使うべきかは相続財産や相続人の状況によって異なるため、専門家に相談することをおすすめします。
相続税対策の専門家としては、税理士や行政書士などが挙げられます。
税理士は、相続税対策や相続手続きに関する知識や経験を持っており、節税効果の高い相続税対策を提案してくれることが期待できます.。
行政書士は、相続手続きや不動産登記などの専門家であり、相続に関する書類作成などを手伝ってくれます。
相続税対策には、贈与や遺言などの方法がありますが、それぞれの方法にはリスクやデメリットも存在します。
そのため、専門家に相談して、自分に最適な節税方法を選ぶことが大切です。
相談の際には、費用についても確認しておくと良いでしょう。
相続税対策に関する専門家の相談費用は、数万円から数十万円程度で、相続財産の状況や節税方法によって異なるため、事前に確認しておくことが重要です。
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一方で、相続税対策には、自分でできる節税方法もあります。
例えば、相続税評価額の引き下げや相続財産の分割などが挙げられます。
しかし、自分で対策を行う場合でも、専門家に相談してアドバイスをもらうことはおすすめです。
相続税に関する法律やルールは複雑で、素人判断だけで対策を行うと、かえって節税効果が薄れてしまう場合があります。
専門家のアドバイスを受けるメリットとデメリット
相続税対策に関する専門家としては、税理士、司法書士、行政書士、弁護士が挙げられます。
相続税対策については、税理士に相談するのが一般的で、相続財産の評価や節税対策のアドバイスをしてくれます。
また、弁護士に相談する場合は、相続の問題解決や紛争処理に強みを持っています。
相続税対策を専門家に相談するメリットは、専門家の知識や経験を活用できること、節税効果が期待できること、税務申告の手続きを代行してくれることなどが挙げられます。
また、専門家がクライアントの希望や状況に応じた最適な相続税対策を提案してくれることも魅力です。
一方で、
相続税対策に関する専門家としては、税理士、司法書士、行政書士、弁護士が挙げられます。
相続税対策については、税理士に相談するのが一般的で、相続財産の評価や節税対策のアドバイスをしてくれます。
また、弁護士に相談する場合は、相続の問題解決や紛争処理に強みを持っています。
相続税対策を専門家に相談するメリットは、専門家の知識や経験を活用できること、節税効果が期待できること、税務申告の手続きを代行してくれることなどが挙げられます。
また、専門家がクライアントの希望や状況に応じた最適な相続税対策を提案してくれることも魅力です。
一方で、相続税対策に専門家を利用するデメリットとしては、相談費用が高額になることがあります。
また、専門家によって提供されるアドバイスやサービス内容が異なるため、信頼できる専門家選びが重要です。
以上のように、相続税対策に関する専門家のアドバイスを受けるメリットとデメリットはある程度把握しておくことが大切です。
自身の状況や希望に合わせて、適切な専門家を選ぶようにしましょう。
利用するデメリットとしては、相談費用が高額になることがあります。
また、専門家によって提供されるアドバイスやサービス内容が異なるため、信頼できる専門家選びが重要です。
以上のように、相続税対策に関する専門家のアドバイスを受けるメリットとデメリットはある程度把握しておくことが大切です。
自身の状況や希望に合わせて、適切な専門家を選ぶようにしましょう。
まとめ：生前贈与は相続税の節税方法の一つとして効果的に相続税を軽減できる
相続税の節税方法の一つとして、生前贈与があります。
生前贈与とは、亡くなる前の生前に財産を受け渡すことによって相続税を軽減する方法です。
具体的には、相続財産を生前に贈与することで相続税を少なくすることができます。
相続税は、相続財産が相続税の基礎控除額を超えている場合にのみ課税されます。
贈与税の申告書を提出し、保管することや、贈与を多数の人に分割して行うこと、孫への贈与、値上がりが見込まれる財産や毎年収益が発生する財産から贈与することなど、節税の基本的な方法があります。
相続税の税務調査対策としては、贈与税の申告書を提出し、保管することや、現金贈与は預金口座を通し、不動産贈与は登記をすることが挙げられます。
生前贈与は、相続税を軽減する方法の一つですが、注意すべき点もありますので、事前に税理士など専門家に相談することが望ましいです。
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