[2023年版]　相続税ってどんな税金？　知っておきたい基礎知識

相続税とは、相続人が相続財産を受け取る際に課税される税金です。

相続税は国税であり、相続人が国に対して支払うものであり、国による相続財産の調査や評価などが必要となります。

相続税は、相続財産の価格が高くなるほど課税される税金であり、相続人によって異なる課税率が設定されています。

また、相続税の課税対象には、不動産、預金、有価証券、自動車などの財産が含まれます。

相続税の納税期限は、相続財産の評価日から10ヶ月以内となります。

また、相続人が相続税を納付するために必要な手続きには、相続税申告書の提出や相続財産の評価などがあります。

相続税については、国税庁のウェブサイトや専門家の税理士、司法書士などに相談することができます。

また、相続税の減税措置や相続税の節税方法についても、専門家のアドバイスを受けることができます。

以上が、相続税についての基礎的な説明です。

ここから詳しく解説していきますので、「終活ライフケアプランナー」の私と一緒に最後までお付き合いください。

相続税とは

相続税の概要とは

相続税とは、相続によって生じた財産に課される税金です。

相続税は、相続した財産の額から、借金や葬式費用を差し引くなどした後の額が、一定の額（基礎控除額）を上回るときに課されます。

相続税の仕組みについては、国税庁のウェブサイトで詳しく説明されています。

相続税の仕組みの分かりやすい解説や相続税の申告の要否を判断する際に参考となる情報のほか、相続税の申告のしかたや相続税の申告書の様式などを掲載しています。

相続税の申告のためのチェックシートはこちらです。

また、相続税のあらましは、国税庁のウェブサイトでも簡単に説明されています。

このページでは、相続税の仕組みを簡単に説明したものが掲載されています。https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/sozoku/sozoku.htm

なお、相続税の基礎控除額は、令和4年4月1日現在の法律等に基づいて設定されており、平成26年分以前は異なる金額が適用されていたとのことです。

相続税の課税対象とは

相続税の課税対象には、ほとんどの財産が含まれます。

具体的には、現金、預金、有価証券、不動産、財産権、事業権などが課税対象となります。

ただし、相続税法により非課税財産とされるものも存在します。

例えば、被相続人の専属的な使用、消費、又は趣味その他の私的な目的のために供される動産、被相続人の遺志により葬儀及び墓地等に必要な費用として供される金銭、生命保険金、年金、退職金、遺族年金、傷病手当金などは、相続税の対象とはなりません。

また、法定相続人の数に応じて決まる基礎控除があるため、相続財産がこの金額を下回れば課税されません。

基礎控除額は、法定相続人1人あたり1,000万円ですが、遺産分割協議書により分割する場合や遺留分減殺対象となる場合は異なる場合があります。

相続税の税率とは

相続税は、相続人が相続した財産にかかる税金であり、その税率は遺産総額によって異なります。

税率は最低で10％から最高で55％まで様々であり、法定相続分に応じて税率表に基づいて計算されます。

相続税の税率は、遺産総額に応じて段階的に上がっていきます。

遺産総額が1,000万円以下の場合は税率が10％、3,000万円以下では15％、5,000万円以下では20％、1億円以下では30％、2億円以下では40％、3億円以下では45％、6億円以上では50％または55％になります。

また、相続人によって法定相続分が異なるため、それぞれに応じた税率表が用意されています。

法定相続分に応ずる取得金額	税率	控除額
1,000万円以下	10％	－
3,000万円以下	15％	50万円
5,000万円以下	20％	200万円
1億円以下	30％	700万円
2億円以下	40％	1,700万円
3億円以下	45％	2,700万円
6億円以下	50％	4,200万円
6億円超	55％	7,200万円

相続税の計算方法は、遺産総額から相続人が受け取る法定相続分を差し引いた残りの金額に、相続税率をかけて求めます。

また、相続人によっては、税金を節税する方法があります。

例えば、相続財産のうち、土地や建物などの不動産については、評価額が過大であると判断された場合、その評価額を減らすことができます。

また、相続税にかかる各種控除があるため、確定申告の際には、控除を利用して節税することができます。

相続税の申告方法と期限

相続税の申告期限は、被相続人が亡くなったことを知った日から10か月以内に申告する必要があります。

例えば、被相続人が1月6日に亡くなった場合、申告期限はその年の11月6日になります。

申告書は、相続の開始があったことを知った日の翌日から10か月以内に提出する必要があります。

提出期限が土・日曜日・祝日等に当たる場合は、これらの日の翌日が期限となります。

相続税申告書は、持参または送付によって提出することができます。

また、手数料は不要です。

申請書様式や記載要領については、PDF形式のファイルをご覧いただく場合には、Adobe Readerが必要です。

こちらの国税庁のページからダウンロードできます。

相続税の特例制度とは

相続税の特例制度には、配偶者の税額軽減（いわゆる配偶者控除）、未成年者控除、障害者控除、相次相続控除、外国税額控除、医療法人持分税額控除があります。

配偶者の税額軽減は、配偶者だけが利用できる制度で、「相続税の配偶者控除」とも呼ばれます。

特例の適用を受けるための要件には、相続や遺贈により財産を取得した者であること、その財産を取得した人に相続税が課税されていること、その財産を相続開始のあった日の翌日から相続税の申告期限の翌日以後3年間所有していることが含まれます。

また、相続人に対する過大な税負担の防止や、その他の社会政策的な配慮から、いくつかの特例や控除などの制度が設けられています。

相続税の計算方法

相続税の計算方法とは

相続税の計算方法は、相続人ごとの課税遺産額を算出し、それに税率をかけて各相続人の仮の相続税額を計算し、最後に全体の相続税額を算出することで求めることができます。

また、適用できる税額控除があれば、それを差し引いて各相続人の実際の相続税額を算出します。

具体的な計算方法は、以下の通りです。

以上が相続税の計算方法です。

国税庁の相続税計算シミュレーションを活用することで、実際の相続税額を簡単にシミュレーションすることができます。

また、相続税に関するより詳しい情報は、国税庁のウェブサイトなどを参照してください。

国税庁のウェブサイトはこちらです。相続税の計算

相続財産の評価とは

相続財産の評価は、相続開始時点の時価で評価されます。

すなわち、故人が亡くなった日の時価で評価されます。

これは相続税を申告する際の評価基準であり、申告する日の時価ではないため注意が必要です。

財産評価基準については、相続、遺贈、または贈与により取得した財産に係る相続税及び贈与税の財産を評価する場合に適用されます。

ただし、法令で別段の定めがある場合や通達がある場合は、その通りに評価する必要があります。

具体的には、土地の評価をする場合、正面路線価、利用状況、面積、持分割合などの要素が評価基準として使用されます。

例えば、マンションの敷地全体の評価をする場合は、正面路線価に面積を掛けた値が評価額となります。

相続人の割合と税率の関係とは

相続人の割合と税率の関係はありませんが、相続税の負担割合は遺産額が大きいほど増えます。

相続税は超過累進課税であり、金額が大きいほど税率が上がるため、相続する遺産の額が大きければ大きいほど、高い税率の税金が課されます。

相続税の速算表を参考にすることで、一般の方でもおおまかに計算することができます。

各相続人の相続税は、法定相続分に応じた取得金額に税率を掛け、控除額を差し引いた額となります。

相続人ごとの税額を速算表で算出し、合計したものが相続税の総額となります。

その後、総額を実際の取得分に基づいて分け、各人が負担することになります。

相続税の計算をする際は、相続税がかからない財産と各種税額控除をチェックすることが重要です。

相続税の控除とは

相続税の控除について調べたところ、相続税の基礎控除額は、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」という計算式で求めることができます。

この基礎控除額を超えると相続税の申告が必要になります。

相続人の人数は、法律上の相続人が何人いるかであり、相続放棄をした者や外国籍の相続人、相続財産を一切相続しない相続人がいても、この人数に加えることになります。

基礎控除額から相続人ごとの法定相続分を差し引いた金額が、各相続人が課税される金額になります。

相続税の納付方法と期限

相続税の納付方法は、相続が開始したことを知った日から10か月以内に納付しなければなりません。

ただし、期限の最終日が土日祝日である場合は、次の平日まで納付期限が延長されます。

納付方法は、原則として準備した納税資金を現金一括で納付することが求められます。

ただし、納税資金が大きい場合や、現金での納付が難しい場合は、銀行振り込みや口座引落などの方法で納付することができます。

また、相続税の申告書の提出と納税の期限は同じであり、被相続人が死亡したことを知った日（通常の場合は、被相続人の死亡の日）の翌日から10か月以内に行うことになっています。

相続税の節税方法

相続税の節税方法とは

相続税を節税する方法について、いくつかの方法があるようです。

相続時精算課税制度を利用する、収益不動産を贈与する、不要な不動産を処分する、死亡退職金等の非課税枠を利用するなどがあります。

また、相続財産を減らす方法、生前に相続財産の評価を下げる方法、相続開始後に相続財産の評価を下げる方法、控除を使う方法があります。

さらに、生命保険による節税方法として、一時払い終身保険に加入する方法が挙げられます。相続人が3人いる場合には、生命保険の非課税枠は500万円×3人となります。

ただし、相続税の節税については、個人の状況によって最適な方法が異なるため、専門家のアドバイスを受けることが望ましいです。

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また、節税対策をする際には、法律や税制の改正にも注意が必要です。

相続税の対象となる財産の評価方法

相続税の対象となる財産の評価方法について説明します。

相続税は、死亡した人の財産を相続や遺贈によって取得した場合に課税されます。

相続税の対象となる財産は、現金、預貯金、有価証券、宝石、土地、家屋などのほか、貸付金、特許権、著作権など金銭に見積もることができる経済的価値のあるすべてのものを含みます。

相続税の財産評価には、路線価方式と倍率方式の2つがあります。

土地の評価には、一般的に倍率方式が用いられます。

倍率方式は、固定資産税評価額に倍率を掛けることで土地の評価額を算出します。

例えば、土地の固定資産税評価額が1,000万円で、倍率が1.1倍の場合、1,000万円×1.1で土地の相続税評価額は1,100万円となります。

相続税の対象となる財産の評価方法については、本来の相続財産、みなし相続財産、相続開始前3年以内の贈与財産の3種に分類されます。

本来の相続財産は、相続又は遺贈に因り取得した財産の全部を指し、みなし相続財産は、相続人が被相続人とともに居住していた家屋や農地などが該当します。

相続開始前3年以内に贈与された財産については、法律的には相続又は遺贈により取得した財産とはいい難いが、実質的には相続又は遺贈による取得財産と同視すべきものとされています。

相続財産の贈与による節税

相続財産について、贈与による節税方法について解説します。

まず、相続財産とは、死亡した人の財産を相続や遺贈によって取得した場合にかかる税金のことです。

相続財産には、不動産、現金、預貯金、有価証券、宝石、貸付金、特許権、著作権など、金銭に見積もることができる経済的価値のあるすべてのものが含まれます。

相続財産にかかる税金を節税する方法の1つに、贈与による方法があります。

贈与とは、相続人にあたる人が、相続人になる前にあらかじめ自分の財産を譲り渡すことをいいます。

相続人が贈与を受けた場合、相続財産の中に含まれる贈与財産は、相続税の課税対象となります。

しかし、贈与を受けた日から10年が経過すると、贈与税の非課税枠と同じくらいの範囲内であれば、贈与税がかからず、相続税の負担を軽減することができます。

また、贈与税については、一定の条件を満たす場合には、贈与税の軽減措置や減免制度があります。

例えば、年間10万円以下の贈与には贈与税が課せられない「通常贈与控除」や、不動産の贈与に対して適用される「不動産取得税非課税制度」があります。これらの措置を利用することで、贈与税を軽減することができます。

以上が、相続財産の贈与による節税方法についての解説です。

相続税の税制改正などにより、内容が変更される可能性がありますので、最新情報を確認することをおすすめします。

生前贈与による相続税の節税

相続税の節税対策として、生前贈与が効果的とされています。

生前贈与とは、相続時に贈与する予定だった財産を生前に贈与することで、相続税の節税効果を狙うものです。

生前贈与による相続税の節税効果は、贈与額が大きくなるほど高くなります。

生前贈与には、暦年贈与、相続時精算課税制度、教育資金一括贈与、住宅取得資金贈与、贈与税の配偶者控除などの方法があり、それぞれ非課税額が設定されています。

ただし、多額の贈与をした場合、贈与した人が亡くなったときの相続税の節税効果は薄くなる場合があります。

相続税の節税対策をする場合は、税理士のアドバイスを受けることが重要です。

相続税の遺言による節税

相続税において、遺言によって贈与される場合、法定相続人以外に相続税がかかります。

その際に、相続税は、配偶者や1親等の法定相続人における計算より2割増になることがあります。

ただし、相続人の基礎控除はひとりにつき600万円であるため、相続人が多ければ多いほど相続税が増えることになりますが、基礎控除の範囲内であれば相続税を軽減することができます。

遺言による贈与は、民法上、贈与の一形態とされていますが、財産の移転のきっかけが持ち主の死亡であるため、税法上は「相続税」の対象となります。

遺言によって相続税を節税するためには、遺言執行者による効果的な相続手続きが必要になります。

また、生命保険金や死亡退職金などは非課税枠があるため、相続人の数が多くなるほど節税効果が期待できます。

ただし、相続税における遺言の節税効果には限界があります。

相続税は一定の期間内に「現金で」支払わなければならないため、現金に換えられる財産を持たない場合には、節税効果は期待できません。

また、遺産分割協議や遺言書の作成には専門家のアドバイスを受けることが望ましいです。

相続税をめぐるトラブル

相続税のトラブルとは

相続税のトラブルには、相続税の申告期限までに遺産分割ができない場合や、相続財産が不動産のみの場合、相続人の1人が生命保険金を受け取っている場合などがあります。

相続税の申告期限までに遺産分割ができない場合は、相続財産が基礎控除額（3000万円＋600万円×法定相続人の数）を超える場合には、相続税がかかります。

相続が開始された日より10か月の期間内にのんびり行動をしていると、不動産の売却や納税などにおいてトラブルが生じることがあります。

また、遺産相続でありがちなトラブル事例には、法定相続分や遺留分を考慮していない遺言書が残されている場合、不動産を分けることができない場合、想定外の相続人が現れた場合、被相続人の生前に面倒をみた人が寄与分を主張する場合、遺産分割協議で強硬に意見が分かれる場合があります。

相続税のトラブルを避けるためには、相続人同士で早期に遺産分割協議をまとめることが大切です。

また、遺言書を残す場合は、法定相続分や遺留分を考慮した内容にすることが望ましいです。

相続に関する手続きや問題解決には、弁護士や税理士などの専門家のアドバイスを受けることも役立ちます。

相続税の申告漏れとは

相続税の申告漏れは追徴課税の対象となり、修正申告の手間もかかるため、できるだけ予防することが重要です。

相続税の申告期限は相続開始から10ヶ月以内と決まっており、被相続人の葬儀などが落ち着いたら、すぐに相続の話し合いを始めることが望ましいです。

相続財産の内訳を見ると、申告漏れ財産の総額3,474億円のうち、「現金・預貯金等」が1,268億円で最も多く、「土地」が422億円、「有価証券」が388億円となっています。

生前整理を行うことも、将来の相続に備える上で有効です。

贈与や相続のやり取りがあった場合には、書面に残しておくことが望ましいです。

相続税の評価額に関するトラブル

相続税において、不動産の評価額に関するトラブルが発生することがあります。

不動産の評価額には、実勢価格、地価公示価格、相続税評価額、固定資産税評価額の4つの評価方法があり、それぞれの方法によって異なる評価額が導き出されます。そのため、不動産の評価額によっては、遺産分割においてトラブルが生じることがあります。

相続税評価額は、不動産の使い方によって変わることがありますが、固定資産税評価額は変わらないとされています。

相続税評価額の計算方法は、土地の路線価に基づいて行われます。

また、不動産の所有権が共有されている場合には、区分所有部分の評価も行われます。具体的な評価方法や計算式については、国税庁のウェブサイトに記載されています。

相続税評価額に関するトラブルを防ぐためには、不動産の評価方法について相続人全員が理解し、同意した上で遺産分割を行うことが重要です。

また、専門家のアドバイスを受けることも有効です。

相続税の申告期限を過ぎた場合の対処法

相続税の申告期限は相続開始日から1年以内となっています。

申告期限を過ぎた場合、相続人は法定相続分に基づく相続税の申告を急ぐ必要があります。

以下に相続税の申告期限を過ぎた場合の対処法を示します。

まず、申告期限を過ぎてしまった場合でも、相続人は速やかに相続税の申告を行うことが望ましいです。

ただし、遅延税が発生する可能性があります。

遅延税は申告期限を過ぎてから納税するまでの間にかかる税金で、1か月あたり0.033％の税金がかかります。

遅延税の計算方法や納付方法については、国税庁のウェブサイトなどで確認することができます。

また、相続人は相続税申告に必要な書類を揃え、相続税の評価額を算定する必要があります。

相続税の評価額に関しては、不動産や有価証券など、相続財産の種類によって評価方法が異なります。

不動産の場合は、相続税評価額が重要なポイントとなりますが、評価方法によっては一つの土地について複数の評価額が導き出されることもあります。

評価額に関するトラブルを避けるためにも、信頼できる税理士や不動産鑑定士のアドバイスを仰ぐことが大切です。

以上、相続税の申告期限を過ぎた場合の対処法について説明しました。

相続税に関する疑問やトラブルがある場合は、税理士や法律専門家に相談することをお勧めします。

相続税相談の専門家の活用法

相続税については、専門知識が必要となるため、相続税相談の専門家の活用が有用です。

以下に、相続税相談の専門家の活用法をいくつかご紹介します。

以上のように、相続税に関するトラブルが発生した場合や、相続税について不安を感じている場合には、相続税の専門家の活用が有用です。

相続税の専門家がわからないかたはまず、こちらのサービスを検討するといいでしょう。

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まとめ：相続税ってどんな税金？　知っておきたい基礎知識

相続税とは、日本の税法において、相続によって発生する財産の移転に対して課される税金のことを指します。

相続税は、相続人が相続財産を受け取った時点で課税され、相続財産の価値に応じて納税額が決定されます。

相続財産としては、土地や建物、現金、株式や債券など、相続人が取得する財産の総額が対象となります。

ただし、相続人ごとに一定の控除額があるため、相続財産の額によって課税される金額は異なります。

相続税の申告には、相続人が自ら申告する「自主申告制度」と、税務署から通知を受けて申告する「補充申告制度」があります。

自主申告の場合、申告期限内に納税することで、納税者には一定の減税措置が適用されます。

相続税の税率は、相続人と相続財産の関係によって異なります。

親族間の相続では税率が低く、非親族間の相続では税率が高くなる傾向があります。

相続税には様々な税制改正があり、最近では、相続人の控除額の引き上げや相続税納税期限の延長などの改正が行われています。

相続税に関する詳しい情報は、国税庁のホームページや税務署での相談などを通じて入手できます。